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主持人:亲爱的网民朋友们,大家上午好!欢迎大家通过鄂州政府门户网站关注在线访谈节目,我是今天的节目主持人王倩,今天我们非常荣幸邀请到的是鄂州市地方税务局副局长尹国祥,您好!
  尹国祥:你好!
  主持人:随同尹国祥副局长一起来到节目中做客的还有鄂州市地方税务局纳税服务局,市地税局政策法规科、征收管理科、税政管理科、规费管理科的各位领导们,也欢迎大家的到来。在节目的一开始,请尹副局长来与我们广大的网民做个简短的交流。
  尹国祥:各位网友,大家上午好!很高兴就便民办税春风这个主题与大家一起在线交流。首先要感谢广大网民对税收工作的关注和参与。今天,由我们地税局就地方税收方面的有关问题和大家进行互动,希望大家踊跃参加。对大家提出的问题,我们将本着实事求是、认真负责的态度进行解答;对提出的意见和建议,我们将认真研究,并切实加以解决。
  主持人:尹副局长,我们知道,税收的基本职能是筹集财政收入,可是近些年来,我们发现在地税收入规模增长的同时,你们也越来越倡导并将主要精力倾注在纳税服务的工作上,我想知道地税部门为什么会有这种工作定位?
  尹国祥: 纳税人既是社会财富的创造者,也是依法纳税的义务主体,因此应该是政府部门提供公共服务的对象。为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务,是转变政府职能、建设服务型政府的需要,是时代发展的要求,也是税务部门的重要职责,是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。从另一个角度讲,纳税服务优化了,更有利于企业发展壮大,就会为国家带来更多的税收。管理与服务是辨证统一的,这也就是我们鄂州地税局的"税收辨证法"。
  主持人:近期来大厅办税,感觉办税服务厅发生了很大变化,请问贵局在改进办税服务厅方面主要做了哪些工作?  尹国祥:办税服务厅是地税部门对外受理涉税事项的窗口单位,也是纳税人申报纳税与税务工作人员相互交流的平台。近年来,我们全面落实《全国税务机关纳税服务规范》,不断加强办税服务厅建设,主要体现在四个方面:一是办税环境耳目一新。我市办税服务厅基本上都完成了硬件升级,达到统一标识,服务设施严格按照总局规定进行标识;办税服务厅功能合理规划,办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区,还有取表填单区、公告宣传区等功能区域一应俱全;二是办税流程一简再简,不断前置审批权限,简化审批事项,优化办税流程,实行"窗口受理、后台审核、内部流转、窗口办结"的运行模式,解决纳税人"多头跑、多次找"的问题;三是服务形式日益丰富。在办税服务厅开通导税服务、限时服务、全程服务、延时服务、预约服务、一站式服务,建立首问责任制服务机制,为纳税人提供全方位的办税服务;四是办税质效逐步提升。在加强硬件的同时,在内部管理上,我们还重点加强对办税服务厅工作人员业务素质的提高,加大培训学习力度,要求熟练掌握各项办税技能,提升办税的准确性和及时性,通过加大硬件的投入和强化内部管理这两个方面的相互作用,其目的,就是为了更好的服务于纳税人,真正把"始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从"这一服务理念贯穿于我们的每个工作环节。
  主持人:近年来,贵局一直在宣传纳税服务工作,确实让我们纳税人看到了实实在在的变化,我想请问,贵局的纳税服务工作主要有哪些内容?
  尹国祥:我们于2014年9月份成立了鄂州地税纳税服务局,纳税服务主要工作内容包括四个方面:
  一是规范办税服务厅建设。按照省局、市局的工作要求,各级办税服务厅完善了硬件、软件设施,不断改善服务环境,完善服务内容,优化服务手段,健全服务制度,提升办税服务质量和水平,确保各级办税服务厅为纳税人提供方便、快捷、一流的窗口服务;
  二是完善12366综合服务平台。以12366服务热线为平台,不断拓展服务功能,做好全市纳税人政策咨询、纳税辅导和服务投诉工作,不断创新服务手段,拓宽服务渠道,加强纳税人与地税部门的沟通交流,努力共建和谐的征纳氛围;  三是强化税法宣传和纳税人教育培训。以纳税人学堂和网站等媒介为宣传阵地,有针对性地开展各个类型纳税人的政策辅导、业务培训和疑难解答,及时向纳税人宣传新的税收政策,确保各类减免税政策准确、及时实施,提升纳税人"合法经营,诚信纳税"的自主意识,提高纳税人税法遵从度;
  四是深入推进纳税人权益保护工作。按照省局、市局的工作要求,设立纳税人权益保护组织,为纳税人提供依法行使权利的平台和渠道,建立有效的工作机制,切实解决纳税人的举报和投诉问题,预防和化解税务行政争议,推进公开办税和公平办税,确保纳税人权益保护工作目标的实现。
  主持人:您刚才提到纳税人学堂,它的主要职能应该是为纳税人提供政策支持和教育培训,纳税人学堂具体涵盖哪些内容呢?
  尹国祥:纳税人学堂作为面向纳税人税法宣传的重要阵地,帮助纳税人了解税收政策,熟悉办税程序,知晓权利义务,增强自觉诚信纳税意识,促进征纳关系和谐等方面发挥了积极作用。目前,我市纳税人学堂调配了系统内业务骨干和技能专才组成授课队伍,主要是针对新开户纳税人、有个性化需求的纳税人、有违规违法行为的纳税人、申报异常的纳税人、受税收政策变动影响的纳税人,以及其他需要提供培训服务的纳税人开展的一系列培训。
  对于新开业纳税人,我们纳税人学堂侧重于与之经营业务范围相关的税收政策和基本办税程序的培训辅导;对于有个性化需求的纳税人,纳税人学堂根据其需求开展有针对性的培训辅导;对于有违规违法行为和申报异常的纳税人,纳税人学堂针对涉及的相关税收政策和征管程序辅导纳税人改正;新的税收政策和征管制度出台后,纳税人学堂及时对相关纳税人进行培训。我们也希望通过这些及时、有效的培训辅导,让纳税人正确履行纳税义务,维护纳税人合法权益。    主持人:对于我们纳税人权益的维护方面,我们可以通过哪些途径进行合理维权?
  尹国祥:保护纳税人合法权益是现代税收的本质要求,也对当前地税部门纳税服务质量提出了更大挑战。在这里,我向大家介绍一下纳税人目前维权的几种方式。一是面对面交流维权。当纳税人在办税过程中遇到了争议、疑难,可以直接向办理涉税事项的工作人员进行咨询、调解,避免合法权益受到侵害;二是网络维权。随着电子税务局上线,很多纳税人无需到办税服务厅申报纳税,在办公场所就能按时完成相关业务,遇到的办税疑难无法面对面与地税工作人员进行沟通,在这样的情况下,纳税人可以通过网络沟通渠道进行交流维权,我局建立了纳税人业务咨询、权益保护QQ群,可以在线对纳税人解答疑难,若遇特殊情况,纳税人还可以通过局长信箱进行咨询;三是12366纳税服务热线。12366纳税服务热线主要以人工坐席、自动语音等方式,全天候受理税收政策咨询、纳税服务投诉、涉税违法行为举报以及对税务工作的意见和建议,纳税人不仅可以进行涉税业务咨询,同时,也可以对地税部门的服务质量进行投诉,制止和纠正地税部门不正当的税务行政行为,保护自身合法利益。
  主持人:我们在媒体新闻上经常看到国家税务局总局相继推出了《纳税服务规范》1。0版至2。0版,总局出台这些规范主要的用意在哪里呢?
  尹国祥:结合当前实际和未来发展方向,在充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范的基础上制定《全国税务机关纳税服务规范》,建立"流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳"的全国统一的纳税服务规范,通过优化集成和统一规范全国税务机关的纳税服务举措,将纳税人的办税负担减下去,把税务机关的服务水平提上来,进一步推动税收工作从管理向治理转变、从刚性向柔性转变、从管控向服务转变,最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人,切实提升纳税人的满意度和税法遵从度。
  主持人:请问在供给侧改革方面,税务部门如何作为积极稳妥的促进去产能的?
  尹国祥:一是推进企业改制重组。对企业在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。
  二是支持企业妥善处置资产。对企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按相关法律法规妥善安置原企业全部职工,且签订不少于三年劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税;对与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的,减半征收契税。
  三是支持企业优化股权结构。以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。在股权(股份)转让中,单位、个人承受公司股权(股份),公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属,免征契税。
  主持人:请问税务部门在引导房地产市场健康发展,引导住房合理消费方面有哪些税收优惠政策?
  尹国祥:减轻低收入家庭住房负担。对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴,免征个人所得税。
  鼓励发展公共租赁住房。对公共租赁住房建设期间及建成后占地免征城镇土地使用税。免征公共租赁住房经营管理单位建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征契税、印花税。对公共租赁住房免征房产税。对经营公共租赁住房所取得的租金收入,免征营业税。单位和个人捐赠住房作为公共租赁住房,对其公益性捐赠支出,符合税收法律法规相关规定,准予在计算应纳税所得额时扣除。
  扶持改造安置住房。对改造安置住房(含其它项目中配套建造安置住房)建设用地免征城镇土地使用税。免征改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税。对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税。
  支持棚户区改造。对棚改选择货币化安置居民购置普通商品住房,购房成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税。选择房屋产权调换,不缴纳房屋产权调换差价的,对新换房屋免征契税。购房成交价格超过货币补偿或需缴纳房屋产权调换差价的,差价部分征收契税。
  主持人:请问在切实减轻我们纳税人负担方面,贵局最近有哪些举措?
  尹国祥:增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。
  纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限,这是纳税人选择的权利。  随增值税、消费税附征的城市维护建设税等都有许多优惠政策。
  [赛小熙]说:请问转让自用两年以上,160平米的住房,应当如何缴纳营业税?
  尹国祥:根据《财政部  国家税务总局  住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)文件规定,自2016年2月22日起,个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税。
  因此,2016年2月22日以后个人转让购买2年以上的住房,不区分面积,免征营业税。
  [路人甲]说:我买了一套二手房,要到你们地税大厅缴纳契税,需要带些什么资料?要不要买卖双方夫妻双方都到场?
  尹国祥:不需要双方的夫妻双方都到场。您需要携带下列资料:房产局受理回执单、经房产局备案的双方签订的交易合同、交易双方身份证原件、复印件、房产证原件及复印件、户口本原件及复印件。如果您是首次购房,还需在房管部门开具首次购房证明。
  [眉飞色舞]说:请问新的契税是怎样调整?
  尹国祥:(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1。5%的税率征收契税。
  (二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
  家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。
  [爬山虎]说:我在汀祖镇开了一家幼儿园,我打算把我姐姐的房子买过来扩大经营,请问我用不用缴房产契税?    尹国祥:这种情况是不需要缴纳的。财税【2001】156号《财政部 国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知》规定:经县以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》,由企事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政教育经费面向社会举办的教育机构,其承受的房屋土地权属用于教学的,比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第一款的规定,免征契税。
  [樱花]说:我的房子是自建的,没有房产证,想要代开房屋出租发票怎么办?
  尹国祥:这种情况,可以找所在村委会开具证明,证实房屋用途,携带合同及身份证就可以选择任意一家办税厅开具发票。
  [卡顿]说:我公司出租住房,房产税税率是如何规定的?
  尹国祥:根据《湖北省地方税务局关于房屋出租有关税收政策的公告》(〔2015〕7号)文件规定,对企业按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
  [白大丽]说:营业额在3万元以下的企业可以享受减免优惠。请问优惠截止期限到什么时候?
  尹国祥:根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)文件规定,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。根据《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)文件规定,为继续支持小微企业发展、推动创业就业,经国务院批准,财税〔2014〕71号规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。
  [希望之光]说:我公司是2015年10月成立的新企业,年应纳税所得额为23万元。请问我公司是否可以享受小型微利企业所得税减半优惠?
  尹国祥:可以享受的。根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)文件规定,2015年10月1日(含,下同)之后成立,全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。因此,贵公司是2015年10月成立的,年应纳税所得额不超过30万元,可以全额享受减半征税政策。
  [等待]说:我是江边的拆迁户,政府补偿了资金,现在我要购买住房有什么优惠政策?
  尹国祥:只要提供了拆迁办出具的拆迁证明,拆迁补偿协议,财政拨款凭证,还有购买住房的各项资料,如果购买的住房总价不超过拆迁补偿款就不缴纳契税;如果购买的住房总房款超过了拆迁补偿款,按差额部分缴契税。
  [小红米]说:我2012年交了一笔税款,现在发现当时税款多交了,现在可以申请退库吗?
  尹国祥:税收征管法第五十一条规定:"…纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还…"。
  因此,纳税人在结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息;超过三年后发现多缴税款的,税务机关不受理退库申请。你在2012年缴纳税款,已经超过三年,不能申请退库。
  [风轻云淡]说:企业办理三证合一的工商营业执照后,是否需要到地税局办理税务登记证?
  尹国祥:不需要,根据国家税务总局的有关规定,企业办理三证合一的工商营业执照后不需要到地税局办理税务登记证。
  [白玉兰]说:我在保险公司缴纳了交强险并代收了车船税。请问现在应当向哪里申请开具车船税完税凭证?
  尹国祥:根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》(国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号)文件规定,保险机构在代收代缴机动车车船税时,应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票,作为代收税款凭证。纳税人需要另外开具完税凭证的,保险机构应告知纳税人凭交强险保单到保险机构所在地的税务机关开具。
  因此,您需要另外开具车船税完税凭证的,可凭交强险保单到保险机构所在地的税务机关开具。
  [卡地亚]说:我是新成立的一家公司,已在社保局办理相关手续,现需缴纳社保费,在地税如何办理?
  尹国祥:首次缴纳社保费需在地税核心软件中进行社保缴费登记,同时需提供以下资料:统一社会信用代码证、社保登记证、法人身份证、办税员身份证及电话号码、银行开户证明,社保费缴纳核定单,第二次缴纳只需提供社保费缴纳核定单就可以了。
  [茄子]说:个人社保费是否能在网上缴纳?
  尹国祥:湖北省电子税务局APP已涵盖社保费网上缴纳板块,可按提示进行社保费注册缴纳。
  [碧螺春]说:我公司是今年刚刚成立的小微企业,只有10名员工,请问我单位需要缴纳残障金吗?
  尹国祥:根据财税2014年122号文件工商登记3年内,职工人数在20人以下的,免征残障金。
 
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