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主持人:亲爱的网民朋友们,大家上午好!我是节目主持人孙麟,非常高兴通过鄂州政府门户网站关注在线访谈节目。今天来到我们节目现场与大家交流的是鄂州市国家税务局党组成员、总会计师孟世双同志。孟总,您好!
孟世双:主持人好,各位网民朋友大家好!
主持人:随同孟总一起来到节目做客的还有鄂州市国家税务局货物和劳务税科科长童海兵、所得税科科长万俊文、征收管理科科长金玉宁、进出口税收管理科科长尹志柳、纳税服务科副科长余茂、票证中心副主任刘晓玲、车购税分局副局长潘力,欢迎你们的到来。首先,请孟总与广大网民朋友做个简短的交流。
孟世双:各位网民朋友,大家上午好!很高兴来到市政府门户网站在线访谈节目,就营改增试点、征管体制改革、便民办税、金税三期上线等方面热点问题与大家交流。首先,我代表市国税局,感谢广大网民对税收工作的关注和支持。对大家提出的问题,我们将本着实事求是、认真负责的态度进行解答;对提出的意见和建议,我们将认真研究,并切实加以解决。希望大家踊跃参加,积极提问。谢谢!
主持人:今年"营改增"是税收领域的一件重大改革事项。据我们了解,在这次"营改增"中,我市有6000多户纳税人从地税局移交到国税局,这对国税局办税大厅的承载能力将是一个大考验,请问咱们国税部门是怎么来应对挑战的?
孟世双:近几个月,“营改增”是从中央到地方的热点问题,这个问题的确是本次营改增中我们面临的一大难点,也是一大挑战。能否妥善解决这个问题事关本次营改增的成败。我们主要从四个方面来加以解决。一是全面提升办税服务厅的承载能力,主要从三个方面着手,第一,增加办税服务厅,重新启用原来东城分局、鄂城区局的办税服务厅;第二,在所有办税服务厅增加办税窗口;第三,增加办税人员,通过社会中介外聘一批人员;第四,提供延时服务,延长办税时间。二是运用"互联网+"思维,全面推广网上办税、移动办税,纳税人既可以在家里、办公室里办税,也可以通过手机办税,更加省时省事省心。三是委托邮政储蓄网点代开增值税普通发票、代征税款,并提供发票网上申请、邮政专递服务。四是与地税部门合作,采取互设窗口、共建办税厅、共驻行政服务中心等方式,推行国地税联合办税,实现"走进一道门、办完两家事"。从6、7两个月的运转情况看,来我们办税服务厅办税的纳税人增加了不少,压力比较大,但办税的秩序比较好,没有出现拥堵的现象。
主持人:对于营改增纳税人来说,原来向地税部门缴纳营业税,现在改为向国税部门缴纳增值税,税收政策和办税流程也随之发生了变化,肯定会给他们办税带来一定的困难和挑战。咱们国税部门采取了哪些措施,来帮助纳税人适应新的税制?
孟世双:新税制的推行,税制转换肯定会给纳税人带来一定不适应。为了让纳税人能够尽快适应新的税制、新的办税流程,我们主要采取了四项措施:一是利用新闻媒体、税务网站、微信平台、办税厅公告栏、大型户外视频广告牌等载体,以及印发宣传手册等方式,全面宣传解读相关政策,让广大纳税人知晓。二是分级分批对纳税人进行培训,详细讲解相关政策和业务操作。三是通过纳税服务QQ群、微信群、12366热线、在办税厅设置咨询台等方式,及时解答纳税人咨询。四是建立辅导员机制,每个税管员至少包干10户一般纳税人,主动上门进行"一对一、面对面"的精准辅导。总体来看,纳税人的反映还比较好。当然,适应新的税制有一个过程,一些纳税人调整经营模式和财务核算也需要一个过程,我们也会持续做好跟踪服务工作,确保营改增各项政策落地、开花、结果。
主持人:从网上了解到,中共中央、国务院办公厅在去年底印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》。《方案》中推出了许多便民办税的举措。咱们国税部门是如果来让这些举措落地,让纳税人真正享受到改革带来的好处的?
孟世双:让纳税人有更多获得感,是我们落实《方案》必须坚持的基本原则之一。为此,我们主要从以下几个方面努力:一是让纳税人获得更规范的服务。全面落实《全国税务机关纳税服务规范》,进一步建立健全管理制度,实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子,彻底改变一个地方一个规矩,国税、地税各有不同的局面,让税务人服务更规范、使纳税人办税更顺畅。二是让纳税人获得更便利的服务。我们推出了一系列便民办税措施,比如推行办税事项省内通办,让纳税人异地办税与异地取款一样便利;又比如推行网上办税、移动办税,让纳税人可以随时随地办理涉税事项;再比如实行办税事项二维码一次性告知,纳税人到办税厅办税,只需扫描二维码,就能知道办税的流程、时限和需要提供的资料。三是让纳税人获得更高效的服务。我们按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求,不断深化国地税合作,比如开展联合办税、联合稽查、联合评定纳税信用等级等等,让纳税人体验国地税无缝衔接的服务。四是让纳税人获得更放心的服务。推行税收执法权力清单和责任清单制度,健全纳税服务投诉机制,让纳税人和全社会更加便利地监督税务人的权力,以更好地维护纳税人的合法权益,让纳税人办税更加放心、更受尊重。总之,我们要做的,就是让《方案》在便民利民上的改革举措落地生花,使之转化成纳税人实实在在的获得感。
主持人:《方案》共提出了6个方面31类改革事项,其中有三项在我省进行改革试点,分别是办税事项省内通办、国地税联合办税和数字人事,目前这三个专项改革试点在我市进展情况如何?
孟世双:31类改革事项,有三项在我省进行改革试点,这三个专项改革试点是我们今年落实《方案》的重中之重,目前已经全部在我市启动。
第一,省内通办已于4月6日开始实行,纳税人可以在网上办税服务厅或全省任意一个实体办税服务厅,跨市州办理税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、预约办理和宣传咨询8类210项税收业务,业务范围覆盖了纳税人向税务机关申请办理的的所有涉税事项。比如黄石的纳税人可以在鄂州开具外管证,鄂州的纳税人也可以在武汉申报纳税。
第二,国地税联合办税在我市已经全面实施。刚才在前面已经说了,主要采取三种方式联合办税,分别是共建大厅、互设窗口和共驻行政服务中心。城区的国税大厅与地税大厅实行互设窗口,各派两人到对方办税服务厅办理税收业务,并且派人共同进驻市政务服务中心;葛店、华容、梁子湖实行共建大厅,葛店的共建大厅设在地税大厅,5月份开始投入使用;华容的共建大厅设在国税大厅,6月份开始投入使用;梁子湖的共建办税大厅已经选好地址,预计年内可以投入使用。实行国地税联合办税后,纳税人办税更方便了,不需要国税大厅、地税大厅两边跑了。
第三,"数字人事"系统已经于8月1日正式启用。我们现在每天都要上系统进行操作,比如记录工作纪实、拟定工作任务、向分管部门推送工作任务等等,实现了工作活动的痕迹化管理,能更好记录、评价每个干部的工作绩效,引导干部敬业向上。
主持人:据了解,从2014年起,税务系统开始开展"便民办税春风行动",先后推出了一系列便民办税举措,有效提升了纳税人的满意度和遵从度。那么,在今年的便民办税春风行动中,咱们国税部门又推出了哪些新举措呢?
孟世双:今年,我们按照呈递进、打连发的要求,继续打好春风行动"组合拳"。今年2月,我们已经制定下发了实施方案,安排布置了9类27项便民办税措施,确保在丰富办税服务方式、便利领用发票、明晰执法责任、规范进户执法、增进纳税信用、拓宽信息查询与共享等方面取得新的突破,为纳税人带来更多的便利。
在具体举措上,除了刚才已经谈到的省内通办、网上办税、移动办税、国地税联合办税、二维码一次性告知外,还有一系列简化程序、提高效率、服务税户的新措施,比如取消纳税信用A、B级纳税人增值税专用发票和机动车销售统一发票认证,全面推行电子发票,继续推进"三证合一、一照一码"改革,推行出口退税申报无纸化试点,实行增值税发票验旧信息自动上传,实现缴税信息可查询、申办事项可跟踪、发票信息可查验,积极推进诚信联合激励和失信联合惩戒等等。这些措施,将使纳税服务变得更加优质高效,为纳税人提供更优良的发展环境。
主持人:您刚才谈到了纳税信用运用的问题,在工作中我们具体是如何来褒扬诚信纳税的?
孟世双:税收信用是社会信用体系的一个重要组成部分。近年来,我们一直致力于打造依法诚信纳税的环境。去年,我们在《鄂州日报》开设了"最美纳税人"专栏,连续报道纳税信用等级为A的纳税人的事迹,目的也是为了激励和引导广大纳税人依法诚信纳税。今年初,我们根据纳税人信用历史信息、税务内部和外部信息等依据,共评定2015年度A级纳税人92户,B级纳税人1926户,C级纳税人1181户,D级纳税人83户。其中A级纳税信用等级信息可以在湖北省国税局门户网站"办税服务>信用查询"模块中查询,也可以通过12366纳税服务热线查询。主管税务机关办税服务厅可以查询所有等级的纳税信用信息。对纳税信用等级为A、B的纳税人,我们主要采取了以下措施进行正向激励。一是开辟绿色通道,连续3年被评为A级纳税人,可享受由税务机关提供的绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。二是按需供应发票,A级一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量的即时办理,普通发票按需领用。三是免除发票认证,今年3月和4月,我们先后取消了A级、B级纳税人增值税专用发票认证程序。四是出口退税优先,A级、B级优质出口企业,可以纳入出口退(免)税管理一类企业,享受5个工作日快捷办理退税的待遇。五是推进税银互动,去年以来,市国税局、市地税局联合与人民银行、银监局及相关银行业金融机构开展了"征信互认、税银互动"活动,签订了合作协议,优先向纳税信用A、B级纳税人提供 "纳税信用贷"、"出口退税贷"等金融产品,帮助企业解决融资难、融资贵的问题。目前,我市已有部分企业因此受益,共计获得了5300万元贷款。今后,我们将继续在纳税信用等级的评定和运用上下功夫,在进一步完善联合激励措施的基础上,还要强化联合惩戒措施,真正让守信者畅通无阻,让失信者寸步难行。
主持人:推行"金税三期"系统也是今年税务部门的一项重点工作,请简要介绍一下这方面情况。
孟世双:"金税工程"是国家电子政务工程"十二金"之一,是我国税收管理信息系统工程的总称。经过20多年的发展,目前"金税工程"已经发展到三期。三期统一了国地税征管应用系统,可以实现与其他部门联网,具有更强大的系统功能、更规范的业务处理、更集中的数据信息、更统一的数据标准和更有力的信息管税,能为纳税人提供更简便的系统操作、更丰富的服务内容、更简化的办税手续和更快捷的办税体验。三期在经过10余年的系统攻关、试点运行之后,国家税务总局决定在今年8月底前全部推行到位。因此,推广上线金税三期也是今年国税工作的"重头戏"。为了打好打赢金三上线攻坚战,我们着力强化五个保障:一是强化组织保障。把金三上线作为"一把手"工程来抓,成立了金三上线工作领导小组及工作转班,全面加强对金三上线工作的安排部署和统筹协调。二是强化人员保障。抽调精干力量组建了集中办公团队,集中力量开展数据清理、系统初始化等工作。同时,开展多轮次业务操作培训,并进行双轨试运行,强化实战演练,确保业务操作人人过关。三是强化技术保障。共清理三个批次59个指标52227条问题数据,圆满完成了机构、人员、发票、票证初始化设置,对金三系统运行的软硬件环境进行了优化升级,并成立了24小时全天候响应的技术服务团队。四是强化宣传保障。在7月27日数据迁移、业务停办之前,运用多种方式向纳税人进行提示提醒,仅手机短信就发送了75万条,并委托所有机动车经销商发放关于车购税的延期缴纳《告知书》,每开具一份发票附送一张《告知书》,确保家喻户晓。五是强化应急保障。围绕"防拥堵、防暂停、防错办、防纠纷、防舆情",研究制定了应急预案,设立了业务、技术、纳税服务和舆情几个应急小组,并针对系统上线初期可能出现相关路段拥堵问题,主动与市公安局协调,取得了市公安局支持,已在城区办税服务厅路段增派了2名警员驻守。8月8日,金三系统正式上线运行,目前运行情况总体平稳。
网友叮叮当:如果对办税服务不满意,可以向哪里反映?怎样维护自己的权益?
孟世双:这个问题请市局纳税服务科余科长回答。
余茂:纳税人对税务机关纳税服务工作不满意的,可通过12366纳税服务热线、各个办税服务厅的投诉建议箱以及市局投诉电话3268069等途径向我们反映,我们将在3个工作日内处理完毕(有特殊情况的将向纳税人说明),妥善解决投诉人反映的问题,切实维护纳税人的合法权益。
网友豆子:我公司是2013年成立的建筑企业,营改增后企业所得税是不是也到国税局申报?
孟世双:这个问题请市局所得税科万科长回答。
万俊文:营改增后,原在地税机关申报缴纳企业所得税的企业,其企业所得税继续向主管地税机关申报缴纳,无需向主管国税机关申报纳税。
网友我想我是海:我公司为增值税一般纳税人, 注册地在鄂州,现在外地有一套办公房对外出租,是否需要在营业执照增加不动产租赁,如何办理申报纳税?
孟世双:这个问题请市局征收管理科金科长回答。
金玉宁:无需增加不动产经营范围,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择使用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额,在不动产所在地预缴税款后,回鄂州进行纳税申报。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县市的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,回鄂州进行纳税申报。
网友酷夏:我公司原来一直享受营业税优惠政策,在地税那边已经办理过税收优惠备案了,请问营改增后需要重新在国税机关备案吗?
孟世双:这个问题请市局纳税服务科余科长回答。
余茂:这个要区分不同情况:(一)试点纳税人已在主管地税机关办理税收优惠备案或审批手续的减免税事项,凡符合(财税〔2016〕36号)文件规定的,继续有效,试点纳税人无需另行办理增值税备案手续。(二)纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起15个工作日内向主管国税机关报告,重新办理相关手续;纳税人不符合享受减免税条件的,应当停止享受减免税。(三)试点纳税人新增符合条件的增值税减免税项目,应到主管国税机关办理备案手续。
网友汤圆:我想问一下现在是不是所有业务都能够省内通办,还是只有部分业务能够省内通办?
孟世双:这个问题请市局征收管理科金科长回答。
金玉宁:自2016年4月6日起,除少数必须到办税服务厅领取、换验的事项外,税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、预约办理、宣传咨询等八大类210个事项均可以省内通办,具体事项内容可以查阅《湖北省国家税务局关于办税事项省内通办的公告》。需要注意的是,在现行法律框架,暂不支持跨市州领取发票。如果距离办税服务厅较远,推荐使用网上领票方式。另外,如果存在欠税、未申报、违章行为未处理、稽查未结案或者是非正常户等情形的,不能进行省内通办,应到主管国税机关办理涉税事宜。
网友小石头:买车后要在多长时间内缴纳车购税?
孟世双:这个问题请车购税分局潘局长回答。
潘力:开具发票之日起60日内申报纳税,逾期要加收滞纳金。现在,在古城路国税办税厅和公安局车管所都能缴纳车购税,需要携带购车发票、车辆合格证、身份证、银行卡等。
网友奇趣:我公司有300多保险代理人,在支付手续费时能不能汇总开一张发票?
孟世双:这个问题请市局货物和劳务税科童科长回答。
童海兵:这种情况是可以的。保险企业可以代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时,应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。汇总代开增值税发票的备注栏内注明"个人保险代理人汇总代开"字样。
网友想入非非:我公司为增值税一般纳税人,刚刚办理三证合一,还未开展业务,需要在国税局办理什么手续吗?
孟世双:这个问题请市局征收管理科金科长回答。
金玉宁:刚开的公司,如果没有发生业务,不需要到国税机关办理手续。如果发生业务,可在发生业务后携工商营业执照副本和法人代表身份证原件及复印件,到公司注册地主管国税机关办税服务厅,办理增值税税种登记和增值税发票申领业务。
网友在水一方:我们公司是一家新办出口企业,想问下出口退税多少天可以批下来?
孟世双:这个问题请市局进出口税收管理科尹科长回答。
尹志柳:按照最新规定,新办出口企业可以评为三类出口企业,出口退税申报应于15个工作日内完成审核审批。
网友天天向上:公司员工出差支付的住宿费,由职工先垫款,取得专用发票后,再到公司报账。请问公司能不能作为进项税额扣税?
孟世双:这个问题请市局货物和劳务税科童科长回答。
童海兵:员工出差支付的住宿费,先由员工个人以现金、刷卡等方式付款,最终由企业实际负担的,其进项税额可以抵扣。
网友烟雨:开具发票是盖财务专用章还是公章?
孟世双:这个问题请市局票证中心刘主任回答。
刘晓玲:根据规定,开具发票应当加盖发票专用章,不可以盖财务专用章或公章。
网友夏荷:我准备买一辆小排量轿车,车购税有没有优惠?
孟世双:这个问题请车购税分局潘局长回答。
潘力:对小排量汽车是有税收优惠政策的。根据规定,自2015年10月1日起至2016年12月31日止,对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税,购车的基本税率是10%,优惠税率是5%,乘用车是指七座以下的小客车和小轿车。
网友夏荷:未享受固定资产加速折旧优惠政策,还需要填写固定资产加速折旧报表吗?
孟世双:这个问题请市局所得税科万科长回答。
万俊文:若未享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策,不需要填报《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》。
网友红旗飘飘:员工出差住酒店,能不能要求开具住宿费的增值税专用发票?
孟世双:这个问题请市局货物和劳务税科童科长回答。
童海兵:营改增以后,这种情况可以要求酒店开具增值税专用发票,只需要提供以下信息:客户所属单位名称、纳税人识别号(或统一社会信用代码证号码)、地址电话、开户行及帐号。
网友蓝牙:在营改增前已纳营业税未开具营业税发票,营改增后,能不能要求国税局开具发票?
孟世双:这个问题请市局货物和劳务税科童科长回答。
童海兵:营改增(2016年5月1日)以前,已申报缴纳营业税,但未开具营业税发票的,由纳税人提供主管地税机关出具的"已申报缴纳营业税、尚未开具营业税发票金额"的证明,纳税人据此自行开具零税率增值税普通发票,或者向主管国税机关申请代开零税率增值税普通发票,但不得开具增值税专用发票。
网友一叶知秋:享受小型微利企业税收优惠是否要备案?
孟世双:这个问题请市局所得税科万科长回答。
万俊文:享受所得税优惠的小型微利企业,在季度申报时不需要备案,在办理年度企业所得税汇算清缴时,通过填报《基础信息表》履行备案手续,不再另行备案。
网友飞扬:餐饮企业一般纳税人从农民个人手中购买的农产品,能不能抵扣税款?
孟世双:这个问题请市局货物和劳务税科童科长回答。
童海兵:餐饮企业向农业生产者个人购进自产农产品,可以开具增值税普通发票(系统在发票左上角自动打印"收购"字样),并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额进行抵扣。
网友普通市民:当年度实际已发生但未取得发票的费用支出,是否可以在企业所得税前扣除?
孟世双:这个问题请市局所得税科万科长回答。
万俊文:根据规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在年度汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。  因此,企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出,会计上已确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应作纳税调增处理,待取得发票时,在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理,但追溯调整期不得超过5年。
网友焰火:房地产开发企业预收款原来使用的是收据,营改增后没有收据了怎么办?
孟世双:这个问题请市局货物和劳务税科童科长回答。
童海兵:国税局已经把这个收据票种取消了。房地产开发企业在收到预收款时,可以向购房者开具增值税普通发票,在开具增值税普通发票时暂选择"零税率"开票,金额为实际收到的预收款。在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价,同时注明"预收款,不作为产权交易凭据"。在交房时,按所售不动产全款开具增值税发票,按规定申报纳税。
网友一米阳光:我是电信代理户,既有手机销售业务又有代收话费业务,每个季度的手机销售约7万元多元,代收话费手续费2多万元,是不是要交增值税?
孟世双:这个问题请市局征收管理科金科长回答。
金玉宁:这种情况实际上是销售货物和销售服务两种业务,应当分别核算,两者季度销售均不超过9万元,在明年(2017)年底前,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
网友难得糊涂:我以前从没有接触过增值税发票,想了解一下有哪些种类?
孟世双:这个问题请市局票证中心刘主任做个普及。
刘晓玲:增值税发票分为税控发票和非税控发票两大类,其中税控发票有增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票及机动车销售统一发票;非税控发票主要有通用机打发票和通用定额发票、冠名发票。
网友大鹏:我刚买了一台比亚迪秦EV300的纯电动轿车,能减免车购税吗?
孟世双:这个问题请车购税分局潘局长回答。
潘力:根据规定,自2014年9月1日至2017年12月31日,国家对购置的新能源汽车免征车辆购置税。对免征车辆购置税的新能源汽车,必须是列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源汽车。这位网友购买的比亚迪秦EV300的纯电动轿车是列入了目录的,可以免征车辆购置税。
 
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